18亿美元中概股史上最大罚单瑞幸交钱脱身造假退市但公司运营正常

1.8亿美元！中概股史上最大罚单瑞幸交钱脱身造假退市但公司运营正常

美东时间12月16日晚，美国证券交易委员会发表声明，瑞幸咖啡同意支付1.8亿美元罚金免除对其财务造假的指控。瑞幸咖啡随后在其官方微博发布声明，称与美国证券交易委员会已就部分前员工涉嫌财务造假事件达成和解。

根据SEC发布的消息，从2019年4月到2020年1月，瑞幸咖啡关联方通过三个独立购买计划进行虚假销售交易，并捏造了超过3亿美元的零售额。此外，某些瑞幸员工试图通过将公司的支出夸大超过1.9亿美元，创建虚假的运营数据库以及更改会计和银行记录以掩盖其欺诈行为。

此外，SEC认定瑞幸咖啡造假的事实包括，在2019年公开披露的财务报表中故意和实质性地高估了其收入和支出，并严重低估了其净亏损。例如，2019年二季度财报将营业收入夸大28%，2019年三季报的营业收入则夸大了45%。瑞幸咖啡通过股权和债券的方式从投资者处筹集了超过8.64亿美元。在对公司财务报表进行年度外部审计的过程中发现了瑞幸的不当行为之后，瑞幸咖啡向SEC员报告了此事并与之合作，发起了内部调查，随后开除了多位高管。

SEC执行部门主管斯蒂芬妮・阿瓦基安表示：“进入我们市场的公开发行人，无论位于何处，都不得向投资者提供虚假或误导性信息。”“尽管我们在有效地追究外国发行人及其高管和董事与美国发行人和个人同等责任的能力方面存在挑战，但当外国发行人违反联邦证券法时，我们将继续利用所有可用资源来保护投资者。”

SEC执法部门副主任卡洛琳・维斯汉斯说：“与瑞幸咖啡达成和解，旨在帮助受害的投资者有最佳的机会获得救济。”

SEC本周三在纽约南区提起诉讼，指控瑞幸咖啡违反了联邦证券法的反欺诈、报告、账簿和记录以及内部控制规定。在没有承认或否认这些指控的情况下，瑞幸咖啡同意达成和解，但须经法院批准，包括永久性禁令和支付1.8亿美元的罚款。这笔付款可能会被瑞幸咖啡因其在开曼群岛进行的临时清算程序而向其证券持有人支付的某些款项所抵销。此外，将资金转移到证券持有人将需要中国当局的批准。

2019年5月18日，成立仅两年的瑞幸咖啡正式登陆美国纳斯达克市场，共发行3300万份ADS，每份定价17美元，承销商行使超额配售权后，加上同步私募配售5000万美元，共募集资金6.95亿美元。虽然持续亏损，但瑞幸咖啡的互联网模式仍然受到市场极大的追捧，上市后股价持续上涨，今年1月17日最高价为51.38美元，市值一度超过120亿美元。但在1月底，有投资机构揭露其财务数据造假。在自行调查以后，瑞幸咖啡承认虚增收入等财务造假行为，随后收到纳斯达克交易所的退市通知，并在10月8日后正式退市。

瑞幸咖啡财务造假时间线：

2020年1月31日，做空机构浑水投资声称，收到了一份长达89页的匿名做空报告。报告称互联网咖啡品牌瑞幸咖啡数据造假，“在瑞幸6.45亿美元的IPO之后，该公司从2019年第三季度开始捏造财务和运营数据，已经演变成了一场骗局。”

4月2日，瑞幸咖啡公告，称自查发现公司首席运营官刘剑财务造假，牵涉约22亿元交易额，公司董事会成立特别委员会，进行内部调查。此外，美国多家律所对其发起集体诉讼，控告瑞幸咖啡作出虚假和误导性陈述，违反美国证券法。

5月15日，瑞幸咖啡收到纳斯达克交易所的退市通知。

6月29日，瑞幸咖啡暂停股票交易。

7月1日，瑞幸咖啡在其官网宣布，公司内部调查基本完成，董事会特别委员会发现，财务造假始于2019年4月，公司2019年净营收被夸大约21.2亿元人民币，成本和费用在2019年被夸大了13.4亿元。

7月31日，官方正式披露对瑞幸咖啡财务造假事件的调查进展。财政部网站发布消息称，依据《中华人民共和国会计法》，财政部组织力量，自5月6日起对瑞幸咖啡公司境内2家主要运营主体瑞幸咖啡有限公司和瑞幸咖啡有限公司成立以来的会计信息质量开展检查，并延伸检查关联企业、金融机构23家。截至目前，检查基本完成。

检查发现，自2019年4月起至2019年末，瑞幸咖啡公司通过虚构商品券业务增加交易额22.46亿元，虚增收入21.19亿元，虚增成本费用12.11亿元，虚增利润9.08亿元。

10月8日，瑞幸咖啡在纳斯达克最后一天的交易中，上涨54.98%，报收4.82美元。相比起2019年上市时17美元的发行价，跌幅超过70%。

10月12日，市场监管总局宣布，对瑞幸咖啡有限公司和瑞幸咖啡作出行政处罚，罚款人民币200万元整。

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