安永华明及两名CPA吃罚单保荐项目宁武新材遭终止审查

安永华明及两名CPA“吃罚单”保荐项目宁武新材遭终止审查

又有会计师事务所因保荐项目遭罚！

2月17日，江苏证监局公布关于对安永华明会计师事务所及注册会计师汤哲辉、

赵振采取出具警示函监管措施的决定。

图片来源：证监会

根据《中华人民共和国证券法》的有关规定，江苏证监局对安永华明及两名CPA执业的句容宁武新材料股份有限公司首次公开发行股票并上市的报表审计、内部控制审核项目进行了检查。经查，安永华明及两名CPA在执业过程中存在以下问题：

一、审计证据不充分

安永华明及两名CPA对发行人在申报期收入是否存在截止性错误获得的审计证据不充分，对发行人申报期末在货币资金、不相容岗位设置、收入方面内部控制有效的审核证据不充分。以上不符合《注册会计师审计准则第1301号-审计证据》第十条、《内部控制审核指导意见》第十七条的规定。

二、部分程序执行不到位

一是部分银行账户未函证。安永华明及两名CPA未对发行人江苏银行9911账户2017年12月31日及2018年6月30日余额、中信银行7012账户2015年12月31日余额进行函证，且未说明理由，不符合《注册会计师审计准则第1312号-函证》第十二条的规定；二是发行人在申报期存在付款单位与合同签订单位不一致的情形，但审计底稿中未见安永华明及两名CPA核实、分析第三方代付的合理性、法律风险及对财务报表影响的相关内容，存在审计程序不到位的情形，不符合《注册会计师审计准则第1301号-审计证据》第十条的规定。

江苏证监局认定，上述行为未严格遵守《中国注册会计师审计准则》、《内部控制审核指导意见》，违反了《证券发行与承销管理办法》第三条第二款的有关规定。根据《证券发行与承销管理办法》第三十八条的规定，现决定对安永华明及签字注册会计师汤哲辉、赵振采取出具警示函的监督管理措施。

要求安永华明及两名CPA严格遵照相关法律法规、《中国注册会计师审计准则》及相关执业规范的规定，及时采取措施加强内部管理，建立健全质量控制制度，提高审计执业质量。

另据资本邦了解，2019年7月8日，证监会对句容宁武新材料股份有限公司采取出具警示函措施的决定。

证监会指出，经查，证监会发现公司在申请首次公开发行股票并上市过程中，未如实披露排污许可证到期后仍持续生产经营的环保违规事项和通过关联方“转贷”行为，收入确认政策、第三方回款及专利技术和商标取得情况的信息披露与事实不符。

上述行为违反《首次公开发行股票并上市管理办法》第四条有关规定，构成《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条规定所述行为。按照《首次公开发行股票并上市管理办法》第五十五条的规定，证监会决定对公司采取出具警示函的行政监管措施。

拟上市公司宁武新材被出具警示函后“连累”会计师事务所，其自身的IPO之路也被按“暂停键”。

据2020年1月9日证监会公布《2019年度首次公开发行股票申请终止审查企业名单》显示：句容宁武新材料，终止审查决定时间2019/1/31

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