2分钟教你快速解读现金流量表！财务小白必看！-归还银行借款的现金流量是多少

炒股干货阅读 190 2025-12-24 20:50:14

一个企业的财务报表显示的各种财务数字，只是表象，通过数字所反映的商业模式，价值内涵，经营活动，我们看到的才是有血有肉的一个公司。

通过现金流量表分析，可以了解企业本期及以前各期现金的流入、流出及结余情况，从而正确评价企业当前及未来的偿债能力和支付能力，发现企业在财务方面存在的问题，科学地预测企业未来的财务状况，从而为其科学决策提供充分的、有效的依据。

下面小管家教你如何看懂现金流量表

1. 现金流量表有什么作用？

可以把企业类比为人体，现金流类比为血液，健康的现金流可以保证企业持续的经营，只有企业具有可持续经营的能力，经营者才有就业的岗位、投资者才有投资的对象，并各自获取相应的收益。所以，①现金流是落袋收益的来源，没有现金流，经营者、投资者无钱可赚；②现金流是企业得以存在并持续经营的唯一保障，没有现金流，就没有活着的企业。

2.经营活动产生的现金流量分析

将销售商品、提供劳务收到的现金与购进商品。接受劳务付出的现金进行比较。在企业经营正常、购销平衡的情况下，二者比较是有意义的。比率越大，说明企业的销售利润大，销售回款良好，创现能力强。

将销售商品、提供劳务收到的现金与经营活动流入的现金总额比较，可大致说明企业产品销售现款占经营活动流入的现金的比重有多大。比重大，说明企业主营业务突出，营销状况良好。将本期经营活动现金净流量与上期比较，增长率越高，说明企业成长性越好。

3. 投资活动产生的现金流量分析

在企业没有或很少对外投资的情况下，企业投资活动产生的现金流量一般为净流出。也应进行如下分析：

⑴分析用于购置固定资产、无效资产等长期资产支付的现金是否符

合资本支出预算

（计划）；

⑵分析用于购置固定资产、无效资产等长期资产支付的现金是否过度占用流动资金，其投资资金来源是否已经落实；

⑶分析对外投资支付的现金是否符合审批程序，有无投资风险；

⑷观察投资收益、收回投资取得的现金是否已经按分配方案足额获得利益；

⑸分析处置固定资产等长期资产收到的现金是否按交易价格足额收尽，并与其帐面价值比较，评估处置方案对企业利益的影响。